Отражение исправлений проводками через счета

Отражение исправлений проводками через счета
Категория: Ответы на вопросы Просмотров: 333

Вопрос

Учреждение не наделено полномочиями администратора кассовых поступлений оказывает платные услуги, передает доходы администратору кассовых поступлений. Отражает следующими проводками: Дт. 201.34 Кт 205.31; Дт. 303.05 Кт. 201.34; Дт. 205.31 Кт. 401.10; Дт. 304.04 Кт. 303.05. При формировании формы 0503121 "увеличение кредиторской задолженности" обороты по счету 304.04 по учреждению встают с минусом хотя нет кредиторской задолженности ни начало ни на конец года. В своде по поселению сумма закрывается. Это правильно? 
По состоянию на 01.01.18 года на счете 205.81 числились доходы не использованные. Задолженность перевела на счет 205.89 31.12.2017 года. В 2018 году их использовали. Правильно ли использую проводку Дт 205.89 Кт 401.10 или нужна еще какая-то проводка? 

(Орфография и пунктуация автора вопроса сохранены)

Ответ

Тут в первую очередь нужно документальное основание. Возможны два варианта. 

1. Получаете документы от госорганов (БТИ, ЕГРН). На их основе списываете вмонтированный объект в дебет счета 106. Далее увеличиваете первоначальную стоимость здания проводкой Дебет 101 Кредит 106. Также вносите информацию в инвентарную карточку. При необходимости пересматриваете срок полезного использования.  

2.По невыясненным поступлениям следует оформлять такие проводки: 

Д-т 210 02 (181) К-т 205 81 – приняты к учету невыясненные поступления 

Д-т 205 81 К-т 210 02 – списаны невыясненные поступления после выяснения принадлежности платежа (на основании выписки с лицевого счета и уведомления (ф. 0531809) 

Д-т 210 02 (1ХХ) К-т 205 ХХ – зачислены средства по уточненному коду доходов 

Д-т 205 ХХ К-т 401 10 (1ХХ) – начислен доход. 

Это следует из пунктов 78, 91 Инструкции № 162н, письма Минфина России от 25.08.2016 № 02-06-10/49823. 
__________
________________________________________________________________________

Онлайн-семинары для бухгалтеров госсектора