Отражение взаимозачет произведенных расходов бюджетного учреждения.

Отражение взаимозачет произведенных расходов бюджетного учреждения.
Категория: Ответы на вопросы Просмотров: 31

Вопрос

 Учреждение приобрело основное средство (рециркулятор воздуха) 1 шт.*17536,00 по КФО 5; КВР 244: КОСГУ 310 
Приказом Фонда социального страхования РФ получено финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников ха счет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на 2020 год в размере 17536 рублей ( КФО 4; КВР 119; КОСГУ 213) . В нашем регионе не действует пилотный проект по прямым выплатам из ФСС.
Вопрос: как правильно отразить в бухгалтерском учете бюджетного учреждения взаимозачет произведенных расходов? 
  


Ответ

В учете вам надо оприходовать рециркулятор на КФО 4 и восстановить кассовый расход по КФО 5. 
В инструкциях по учету по вашей ситуации проводок нет, предлагаем оформить такими проводками: 
 
Д 5.302.31 К 5.201.11 (ЗБ 18 КВР 244: КОСГУ 310) - оплата за рециркулятор 
Перевод задолженности с КФО 5 на КФО 4: 
Д 5.304.06 К 5.302.31 
Д 4.302.31 К 4.304.06 
 
Д 4.106.31 К 4.302.31 - принят к учету рециркулятор 
 
Д 4.209.34 К 4.401.10.134 - начислена компенсация затрат на мероприятия по травматизму 
Д 4.303.06 К 4.209.34 - отражен зачет компенсации в счет взносов 
Д 4.201.11 (ЗБ 18 КВР 119 КОСГУ 213) К 4.303.06 - зачислена компенсация за рециркулятор как восстановление кассовых расходов на взносы 
 
Перечислены деньги на лицевой счет по целевым субсидиям на восстановление кассовых расходов: 
Д 4.304.06 К 4.201.11 (ЗБ 18 КВР 119 КОСГУ 310) 
Д 5.201.11 К 5.304.06 (ЗБ 18 КВР 244: КОСГУ 310) 

Онлайн-семинары для бухгалтеров госсектора